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新和源集团组织专项培训 全力备战“营改增”
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新和源集团组织专项培训 全力备战“营改增”

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  • 发布时间:2016-05-06 15:53
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【概要描述】 “营改增”是国家税制改革的一项重大举措,已引起大部分企业的管理者及财务人员的高度重视。新和源集团财务中心总经理方智萍自2015年年初开始,即召集与“营改增”有着密切关联的部门通过讲座和视频培训等方式,...  “营改增”是国家税制改革的一项重大举措,已引起大部分企业的管理者及财务人员的高度重视。新和源集团财务中心总经理方智萍自2015年年初开始,即召集与“营改增”有着密切关联的部门通过讲座和视频培训等方式,学习了解了有关“营改增”知识。2016年3月24日,财务中心在获知营改增实施时间后,立即组织集团高层、国金项目和职能部门经理进行了“营改增”专题培训。从“营改增”的基本理论到“营改增”实施中各相关部门需要注意的关键点都进行了讲解: 一、“营改增”中的增值税与其他税种的差异 现行的营业税和消费税一样属价内税,而增值税是价外税。价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,税款将由销售款来承担并从中扣除。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。用公式可以清楚说明价内税与价外税的区别:价内税的税款=含税价格×税率;价外税的税款=[含税价格/(1+税率)] ×税率=不含税价格×税率。 二、“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变 在建筑行业“营改增”之前,我们纳税在地方税务局,税款终归地方财政,缴纳的税种为3%的营业税。“营改增”后按合同价款(不含税收入)的11%税率去除进项税缴纳增值税,税源归属国税。为了适应此次税制的重大改革,让企业管理跟得上形势,先要搞清楚,“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变。据目前所查资料了解,问题的关键在于理论上应取得进项税发票的部分约占总收入的70%,而在同行业实际上这个数据是35%(有的企业更少)。加上理论上也无法取得进项税发票的部分占总收入的30%,即实际上无法抵扣进项税的支出占总收入比重达65%左右。不能取得进项税发票的主要原因有以下几个方面: 1、“甲供材”现象比较普遍。 2、劳务用工无法取得进项税发票。 3、机械设备租金无法取得进项税发票。 4、水、电、气等能源消耗无法取得进项税发票,因为一般情况下,工地临时水电都是用接到甲方项目总表之下的分表计算,施工单位得不到该项发票。 5、融资成本(银行贷款利息)不能抵扣。 6、地材及辅助材料。一是小规模纳税人没有增值税专用发票;二是私人就地采砂石就地卖,连普通发票也开不出来。 7、装饰材料繁杂,供应商以个体户为主,大多数无法提供增值税发票。这些供应商主要提供由国税代开点开具的“国家税务局通用机打发票”,这类发票也不能抵扣进项税额,在开具不能抵扣的进项税发票的同时极有可能面临着商户要求增加开票税点的问题。 三、公司各职能部门应如何迎战“营改增” 某个政策的出台,都带有他的局限性就我们常说的不完善性,针对5月1日即将出台的“营改增”,作为公司高层也好,“营改增”直接接触操作的相关职能部门也罢。我们要在大家茫然无措的情况下抓住时机,相关管理层做到了解“营改增”且运用到实际的管理中,相关职能部门做到深入学习“营改增”并运用到日常的工作中。 那么,“营改增”即将到来,我们该做哪些准备呢。 1、确认纳税人身份、区别普票与专票 2015年营业额达到500万以上的企业,营改增以后方可申请为一般纳税人。企业需要根据自身的营业收入确定是否到达一般纳税人资格,确定后到国税局提出申请。只有成为一般纳税人后,方可领取《增值税专用发票》,也只有一般纳税人才能进项抵扣;《税务机关代开的增值税专用发票》,只为小规模纳税人代开,不能为个人或一般纳税人代开。所有进项发票取得后,自开票日期起180天内必须认证才能抵扣,增值税普通发票是不能抵扣的。 2、“新老”项目区分 老项目有如下几点特征:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 新项目的特征:一个标准是以工程施工许可证为标准的。营改增之前签订的建筑施工合同,但没有办理施工许可证,工程未动工,5月1日后才办理施工许可证,工程正式动工的项目,叫做新项目。第二个标准是以合同为准。5月1日后签订施工合同的项目叫做新项目。 3、对供应商进行评价筛选 营改增以后,企业应对供应商的纳税人身份进行筛选了解,哪些是小规模纳税人,哪些归属一般纳税人,在一般纳税人中又有哪些是可以开具增值税专用发票且不需用额外增加开票税点的,针对小规模纳税人哪些是可以在税务局代开增值税专用发票,应对供应商分类做好台帐,便于今后选择供应商。 4、会计核算系统调整 公司前期属于营业税范畴,企业的会计核算中不涉及进项、销项税的科目操作,因此公司财务系统必须跟上“营改增”科目设置的节奏,系统需要设置增值税的核算科目,以便5.1后能及时进行增值税会计核算,出具增值税明细数据。 5、增值税发票存在的风险 此次会议中,方总在讲解关于“营改增”的知识版块中,在着重列出了发票开具的风险,提出了要注意增值税发票取得必须坚持“四流”统一,即:合同流、货物流、发票流、资金流四流统一。否则会给公司增加不必要的麻烦和税收负担,甚至承担行政、刑事责任。为什么要将此条单独列出是因为在往后的税务稽查中,稽查部门人员会追根溯源,一个项目的签订是否合同、在工程开工期间材料采购及货物流渠道是否可查,开具的发票是否是真实有效合法合规的,是否存在虚开、多开发票的情况,以及款项支付是否对公账户支付,支付的款项是否真实业务产生的,这都将会是稽查部门稽查的重点。做到“四流”统一,才能经得住国税稽查部门的审查才能够做到合法。 目前,建筑业的“营改增”5月1日进入试点阶段,可能还会发现许多意想不到的问题。我们要针对不能取得进项税发票的主要原因,从自身管理上想办法,增强“堵漏”意识,以尽量减少损失。面对新形势,公司各相关部门及相关人员要以积极、主动态度去面对这项工作。  

新和源集团组织专项培训 全力备战“营改增”

【概要描述】



“营改增”是国家税制改革的一项重大举措,已引起大部分企业的管理者及财务人员的高度重视。新和源集团财务中心总经理方智萍自2015年年初开始,即召集与“营改增”有着密切关联的部门通过讲座和视频培训等方式,...






 “营改增”是国家税制改革的一项重大举措,已引起大部分企业的管理者及财务人员的高度重视。新和源集团财务中心总经理方智萍自2015年年初开始,即召集与“营改增”有着密切关联的部门通过讲座和视频培训等方式,学习了解了有关“营改增”知识。2016年3月24日,财务中心在获知营改增实施时间后,立即组织集团高层、国金项目和职能部门经理进行了“营改增”专题培训。从“营改增”的基本理论到“营改增”实施中各相关部门需要注意的关键点都进行了讲解:

一、“营改增”中的增值税与其他税种的差异

现行的营业税和消费税一样属价内税,而增值税是价外税。价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,税款将由销售款来承担并从中扣除。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。用公式可以清楚说明价内税与价外税的区别:价内税的税款=含税价格×税率;价外税的税款=[含税价格/(1+税率)] ×税率=不含税价格×税率。

二、“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变

在建筑行业“营改增”之前,我们纳税在地方税务局,税款终归地方财政,缴纳的税种为3%的营业税。“营改增”后按合同价款(不含税收入)的11%税率去除进项税缴纳增值税,税源归属国税。为了适应此次税制的重大改革,让企业管理跟得上形势,先要搞清楚,“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变。据目前所查资料了解,问题的关键在于理论上应取得进项税发票的部分约占总收入的70%,而在同行业实际上这个数据是35%(有的企业更少)。加上理论上也无法取得进项税发票的部分占总收入的30%,即实际上无法抵扣进项税的支出占总收入比重达65%左右。不能取得进项税发票的主要原因有以下几个方面:

1、“甲供材”现象比较普遍。

2、劳务用工无法取得进项税发票。

3、机械设备租金无法取得进项税发票。

4、水、电、气等能源消耗无法取得进项税发票,因为一般情况下,工地临时水电都是用接到甲方项目总表之下的分表计算,施工单位得不到该项发票。

5、融资成本(银行贷款利息)不能抵扣。

6、地材及辅助材料。一是小规模纳税人没有增值税专用发票;二是私人就地采砂石就地卖,连普通发票也开不出来。

7、装饰材料繁杂,供应商以个体户为主,大多数无法提供增值税发票。这些供应商主要提供由国税代开点开具的“国家税务局通用机打发票”,这类发票也不能抵扣进项税额,在开具不能抵扣的进项税发票的同时极有可能面临着商户要求增加开票税点的问题。

三、公司各职能部门应如何迎战“营改增”

某个政策的出台,都带有他的局限性就我们常说的不完善性,针对5月1日即将出台的“营改增”,作为公司高层也好,“营改增”直接接触操作的相关职能部门也罢。我们要在大家茫然无措的情况下抓住时机,相关管理层做到了解“营改增”且运用到实际的管理中,相关职能部门做到深入学习“营改增”并运用到日常的工作中。

那么,“营改增”即将到来,我们该做哪些准备呢。

1、确认纳税人身份、区别普票与专票

2015年营业额达到500万以上的企业,营改增以后方可申请为一般纳税人。企业需要根据自身的营业收入确定是否到达一般纳税人资格,确定后到国税局提出申请。只有成为一般纳税人后,方可领取《增值税专用发票》,也只有一般纳税人才能进项抵扣;《税务机关代开的增值税专用发票》,只为小规模纳税人代开,不能为个人或一般纳税人代开。所有进项发票取得后,自开票日期起180天内必须认证才能抵扣,增值税普通发票是不能抵扣的。

2、“新老”项目区分

老项目有如下几点特征:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

新项目的特征:一个标准是以工程施工许可证为标准的。营改增之前签订的建筑施工合同,但没有办理施工许可证,工程未动工,5月1日后才办理施工许可证,工程正式动工的项目,叫做新项目。第二个标准是以合同为准。5月1日后签订施工合同的项目叫做新项目。

3、对供应商进行评价筛选

营改增以后,企业应对供应商的纳税人身份进行筛选了解,哪些是小规模纳税人,哪些归属一般纳税人,在一般纳税人中又有哪些是可以开具增值税专用发票且不需用额外增加开票税点的,针对小规模纳税人哪些是可以在税务局代开增值税专用发票,应对供应商分类做好台帐,便于今后选择供应商。

4、会计核算系统调整

公司前期属于营业税范畴,企业的会计核算中不涉及进项、销项税的科目操作,因此公司财务系统必须跟上“营改增”科目设置的节奏,系统需要设置增值税的核算科目,以便5.1后能及时进行增值税会计核算,出具增值税明细数据。

5、增值税发票存在的风险

此次会议中,方总在讲解关于“营改增”的知识版块中,在着重列出了发票开具的风险,提出了要注意增值税发票取得必须坚持“四流”统一,即:合同流、货物流、发票流、资金流四流统一。否则会给公司增加不必要的麻烦和税收负担,甚至承担行政、刑事责任。为什么要将此条单独列出是因为在往后的税务稽查中,稽查部门人员会追根溯源,一个项目的签订是否合同、在工程开工期间材料采购及货物流渠道是否可查,开具的发票是否是真实有效合法合规的,是否存在虚开、多开发票的情况,以及款项支付是否对公账户支付,支付的款项是否真实业务产生的,这都将会是稽查部门稽查的重点。做到“四流”统一,才能经得住国税稽查部门的审查才能够做到合法。

目前,建筑业的“营改增”5月1日进入试点阶段,可能还会发现许多意想不到的问题。我们要针对不能取得进项税发票的主要原因,从自身管理上想办法,增强“堵漏”意识,以尽量减少损失。面对新形势,公司各相关部门及相关人员要以积极、主动态度去面对这项工作。





 

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 “营改增”是国家税制改革的一项重大举措,已引起大部分企业的管理者及财务人员的高度重视。新和源集团财务中心总经理方智萍自2015年年初开始,即召集与“营改增”有着密切关联的部门通过讲座和视频培训等方式,学习了解了有关“营改增”知识。2016年3月24日,财务中心在获知营改增实施时间后,立即组织集团高层、国金项目和职能部门经理进行了“营改增”专题培训。从“营改增”的基本理论到“营改增”实施中各相关部门需要注意的关键点都进行了讲解:

一、“营改增”中的增值税与其他税种的差异

现行的营业税和消费税一样属价内税,而增值税是价外税。价内税是由销售方承担税款,销售方取得的货款就是其销售款,税款将由销售款来承担并从中扣除。价外税是由购买方承担税款,销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。用公式可以清楚说明价内税与价外税的区别:价内税的税款=含税价格×税率;价外税的税款=[含税价格/(1+税率)] ×税率=不含税价格×税率。

二、“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变

在建筑行业“营改增”之前,我们纳税在地方税务局,税款终归地方财政,缴纳的税种为3%的营业税。“营改增”后按合同价款(不含税收入)的11%税率去除进项税缴纳增值税,税源归属国税。为了适应此次税制的重大改革,让企业管理跟得上形势,先要搞清楚,“营改增”让建筑企业纳税发生什么改变。据目前所查资料了解,问题的关键在于理论上应取得进项税发票的部分约占总收入的70%,而在同行业实际上这个数据是35%(有的企业更少)。加上理论上也无法取得进项税发票的部分占总收入的30%,即实际上无法抵扣进项税的支出占总收入比重达65%左右。不能取得进项税发票的主要原因有以下几个方面:

1、“甲供材”现象比较普遍。

2、劳务用工无法取得进项税发票。

3、机械设备租金无法取得进项税发票。

4、水、电、气等能源消耗无法取得进项税发票,因为一般情况下,工地临时水电都是用接到甲方项目总表之下的分表计算,施工单位得不到该项发票。

5、融资成本(银行贷款利息)不能抵扣。

6、地材及辅助材料。一是小规模纳税人没有增值税专用发票;二是私人就地采砂石就地卖,连普通发票也开不出来。

7、装饰材料繁杂,供应商以个体户为主,大多数无法提供增值税发票。这些供应商主要提供由国税代开点开具的“国家税务局通用机打发票”,这类发票也不能抵扣进项税额,在开具不能抵扣的进项税发票的同时极有可能面临着商户要求增加开票税点的问题。

三、公司各职能部门应如何迎战“营改增”

某个政策的出台,都带有他的局限性就我们常说的不完善性,针对5月1日即将出台的“营改增”,作为公司高层也好,“营改增”直接接触操作的相关职能部门也罢。我们要在大家茫然无措的情况下抓住时机,相关管理层做到了解“营改增”且运用到实际的管理中,相关职能部门做到深入学习“营改增”并运用到日常的工作中。

那么,“营改增”即将到来,我们该做哪些准备呢。

1、确认纳税人身份、区别普票与专票

2015年营业额达到500万以上的企业,营改增以后方可申请为一般纳税人。企业需要根据自身的营业收入确定是否到达一般纳税人资格,确定后到国税局提出申请。只有成为一般纳税人后,方可领取《增值税专用发票》,也只有一般纳税人才能进项抵扣;《税务机关代开的增值税专用发票》,只为小规模纳税人代开,不能为个人或一般纳税人代开。所有进项发票取得后,自开票日期起180天内必须认证才能抵扣,增值税普通发票是不能抵扣的。

2、“新老”项目区分

老项目有如下几点特征:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

新项目的特征:一个标准是以工程施工许可证为标准的。营改增之前签订的建筑施工合同,但没有办理施工许可证,工程未动工,5月1日后才办理施工许可证,工程正式动工的项目,叫做新项目。第二个标准是以合同为准。5月1日后签订施工合同的项目叫做新项目。

3、对供应商进行评价筛选

营改增以后,企业应对供应商的纳税人身份进行筛选了解,哪些是小规模纳税人,哪些归属一般纳税人,在一般纳税人中又有哪些是可以开具增值税专用发票且不需用额外增加开票税点的,针对小规模纳税人哪些是可以在税务局代开增值税专用发票,应对供应商分类做好台帐,便于今后选择供应商。

4、会计核算系统调整

公司前期属于营业税范畴,企业的会计核算中不涉及进项、销项税的科目操作,因此公司财务系统必须跟上“营改增”科目设置的节奏,系统需要设置增值税的核算科目,以便5.1后能及时进行增值税会计核算,出具增值税明细数据。

5、增值税发票存在的风险

此次会议中,方总在讲解关于“营改增”的知识版块中,在着重列出了发票开具的风险,提出了要注意增值税发票取得必须坚持“四流”统一,即:合同流、货物流、发票流、资金流四流统一。否则会给公司增加不必要的麻烦和税收负担,甚至承担行政、刑事责任。为什么要将此条单独列出是因为在往后的税务稽查中,稽查部门人员会追根溯源,一个项目的签订是否合同、在工程开工期间材料采购及货物流渠道是否可查,开具的发票是否是真实有效合法合规的,是否存在虚开、多开发票的情况,以及款项支付是否对公账户支付,支付的款项是否真实业务产生的,这都将会是稽查部门稽查的重点。做到“四流”统一,才能经得住国税稽查部门的审查才能够做到合法。

目前,建筑业的“营改增”5月1日进入试点阶段,可能还会发现许多意想不到的问题。我们要针对不能取得进项税发票的主要原因,从自身管理上想办法,增强“堵漏”意识,以尽量减少损失。面对新形势,公司各相关部门及相关人员要以积极、主动态度去面对这项工作。

 

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